Послуги з податкового планування

Розумне податкове планування допомагає вам зберегти більшу частину своїх доходів і передати більше своїй родині, при цьому повністю дотримуючись вимог законодавства. Ми надаємо чіткі практичні поради щодо податку на спадщину, трастів, міжнародних правил (non-dom/FIG) та вибору між індивідуальним підприємцем і товариством з обмеженою відповідальністю.

Планування податку на спадщину (IHT)

  • Основні пороги: Стандартна нульова ставка становить 325 000 фунтів стерлінгів. Окрема нульова ставка на житло становить 175 000 фунтів стерлінгів, коли будинок переходить до прямих нащадків; вона зменшується на 1 фунт стерлінгів за кожні 2 фунти стерлінгів, на які майно перевищує 2 мільйони фунтів стерлінгів. Невикористані нульові ставки можуть бути передані між подружжям/цивільними партнерами.

  • Знижена ставка для благодійних організацій: залиште 10% або більше від чистої вартості вашого майна благодійним організаціям, і податок на спадщину на відповідні активи може знизитися з 40% до 36%.

  • Замороження підтверджено: поточні пороги IHT (нульова ставка, нульова ставка для резидентів та поріг у 2 млн фунтів стерлінгів) залишаються незмінними щонайменше до 2029–2030 років.

  • Подарунки на все життя: Подарунки, як правило, не підпадають під дію податку на спадщину, якщо ви проживете 7 років. Якщо смерть настає протягом 7 років, до подарунків, зроблених за 3–7 років до смерті, може застосовуватися поступове звільнення від податку. (До подарунків, переданих у довірче управління, застосовуються спеціальні правила.)

Як ми допомагаємо: перегляд заповітів, оптимізація податкових пільг для подружжя/RNRB, структурування благодійних спадків, трасти з полісами страхування життя для покриття залишкового податку на спадщину та ведення обліку подарунків.

Трасти: контроль, захист та оподаткування

  • Реєстрація: Багато британських та небританських трастів повинні зареєструватися в Службі реєстрації трастів (TRS)HMRC — або для дотримання правил протидії відмиванню грошей, або коли траст стає платником податків у Великобританії. Ми займаємося всім процесом.

  • Податок на прибуток для трастів: Більшість трастів мають мінімальний поріг доходу в розмірі 500 фунтів стерлінгів. Понад цю суму довірені особи сплачують податок на прибуток у розмірі 45% (більшість доходів) та 39,35% на дивіденди. Довірені особи не отримують особисту пільгу на дивіденди.

  • IHT на трасти: Відповідні майнові трасти можуть стикатися з періодичними (10-річними) зборами та зборами за вихід, кожен з яких обмежений 6%. Певні довічні передачі в траст, що перевищують доступну нульову ставку, можуть спричинити 20% збір за вступ. Ми моделюємо це перед тим, як ви приймете рішення.

Як ми допомагаємо: вибір відповідного трасту, реєстрація TRS, податкові декларації для трастів/бенефіціарів та довгострокове планування щодо 10-річних/вихідних зборів.

Статус нерезидента → нова система FIG (з 6 квітня 2025 року)

Система переказів для нерезидентів була скасована. З 6 квітня 2025 року у Великобританії застосовується система, заснована на місці проживання, з 4-річним режимом оподаткування іноземних доходів і прибутків (FIG) для нових прибулих, які відповідають вимогам (після 10 років поспіль проживання за межами країни). У рамках FIG іноземні доходи і прибутки повністю звільняються від оподаткування у Великобританії (необхідно подати заяву).

  • Допомога за роботу за кордоном (OWR): реформована з 6 квітня 2025 року— див. оновлені рекомендації HMRC щодо права на отримання та адміністрування. Ми координуємо нарахування заробітної плати та подання заяв.

  • Тимчасовий механізм репатріації (TRF): колишні користувачі, які користувалися системою переказів, можуть перевести до Великобританії іноземні доходи/прибутки, отримані до 6 квітня 2025 року, за ставкою 12% (2025/26–2026/27) або 15% (2027/28).

  • Сфера застосування IHT (на основі місця проживання): З 6 квітня 2025 року довгострокові резиденти Великобританії можуть включати закордонні активи до сфери застосування IHT при передачі/смерті (покриття по всьому світу, якщо виконуються критерії «довгострокового резидента»). Може знадобитися планування щодо термінів та місцезнаходження активів.

Як ми допомагаємо: перевірка відповідності вимогам FIG, налаштування OWR, розрахунки TRF та перевірка спадщини/трасту відповідно до нових правил IHT, що базуються на місці проживання.

Індивідуальний підприємець проти товариства з обмеженою відповідальністю

Вибір структури впливає на суму податків/внесків до національної страхової служби (NIC), які ви сплачуєте, та на терміни їх сплати:

Індивідуальний підприємець (самозайнята особа)

  • Прибуток оподатковується за ставками податку на доходи фізичних осіб, а також ви сплачуєте внески до фонду соціального страхування (NIC) класу 4 у розмірі 6% (від 12 570 до 50 270 фунтів стерлінгів) і 2% понад цю суму (2025/26). Внески класу 2 розглядаються як сплачені для цілей державного пенсійного забезпечення, якщо ваш прибуток перевищує поріг малого прибутку.

Товариство з обмеженою відповідальністю

  • Компанія сплачує податок на прибуток підприємств: 19% на невеликі прибутки (до 50 000 фунтів стерлінгів), 25% на прибутки понад 250 000 фунтів стерлінгів, з проміжними пільгами.

  • Потім ви вилучаєте кошти (зарплату/дивіденди). Податок на дивіденди застосовується тільки до суми, що перевищує 500 фунтів стерлінгів; ставки становлять 8,75% / 33,75% / 39,35% за діапазоном. (Пільги та ставки підтверджені на 2025/26 рік.)

  • Продаж бізнесу/акцій: Відповідні операції з відчуження можуть отримати пільгу на відчуження бізнес-активів (BADR) у розмірі 14% з 2025/26 року (10% до 5 квітня 2025 року), з обмеженням на суму 1 млн фунтів стерлінгів протягом усього життя.

Як ми допомагаємо: паралельне моделювання податків/NIC для вашого очікуваного рівня прибутку, оптимальний розподіл заробітної плати/дивідендів, пенсійне планування та перевірка права на BADR перед виходом.