Реєстрація як самозайнята особа
Якщо ви працюєте на себе як індивідуальний підприємець, ви класифікуєтесь як самозайнята особа. Ви можете бути одночасно найманим працівником і самозайнятою особою, наприклад, працювати за наймом протягом дня, а ввечері вести власний бізнес. Якщо ви працюєте в будівництві як субпідрядник, вам також може знадобитися зареєструватися в Схемі будівельної галузі (CIS).
Коли реєструватися
Ви повинні зареєструватися для самооцінки, якщо ваш дохід від самозайнятості перевищує 1000 фунтів стерлінгів за податковий рік, це є торговою пільгою.
Якщо вам потрібно подати декларацію, але ви раніше її не надсилали, ви повинні зареєструватися до 5 жовтня після закінчення податкового року, в якому ви розпочали свою діяльність.
Після реєстрації HMRC створить ваші записи та надішле вам поштою ваш унікальний ідентифікаційний номер платника податків (UTR).
Як зареєструватися
Створіть або увійдіть у свій обліковий запис Government Gateway.
Скористайтеся послугою HMRC «Реєстрація для самооцінки як індивідуальний підприємець».
Якщо ви вже подаєте декларацію з іншої причини, додайте «індивідуальний підприємець», щоб HMRC правильно зафіксувало ваш статус у системі національного страхування класу 2.
Якщо ви є учасником партнерства, зареєструйтеся, скориставшись процедурою реєстрації партнерів HMRC.
Ваші щорічні обов'язки
Ведіть точний облік доходів і витрат та зберігайте його щонайменше 5 років після 31 січня, що є кінцевим терміном для відповідного податкового року.
Щорічно заповнюйте податкову декларацію для самооцінки в режимі онлайн до 31 січня після закінчення податкового року, сплачуйте всі належні податки до цієї ж дати. За необхідності, авансові платежі також підлягають сплаті 31 січня та 31 липня.
Якщо ви хочете, щоб HMRC стягнув до 3000 фунтів стерлінгів, які ви заборгували за податковим кодом PAYE, подайте свою онлайн-декларацію до 30 грудня.
Авансові платежі, коли і скільки
Авансові платежі є попередніми платежами до вашого наступного рахунку за самооцінку. Вони допомагають розподілити витрати протягом року.
Хто повинен їх здійснювати
Зазвичай ви здійснюєте авансові платежі, якщо за попередній податковий рік ваша самооцінка, включаючи національне страхування класу 4, де це застосовується, перевищувала 1000 фунтів стерлінгів, а менше 80% від загальної суми податку вже було стягнуто у джерела, наприклад, через PAYE.
Що вони покривають
Платежі на рахунок покривають податок на прибуток та національне страхування класу 4 для самозайнятих осіб. Вони не включають податок на приріст капіталу або виплати за студентськими кредитами, які погашаються у вашому балансовому платежі.
Скільки потрібно сплатити за програмою «
» Щороку здійснюється два авансові платежі. Кожен з них зазвичай становить 50 % від суми вашого рахунку за минулий рік.
Перший платіж, 31 січня протягом податкового року.
Другий платіж, 31 липня після податкового року.
Балансуючий платіж
Коли ви подаєте декларацію, ви порівнюєте суму, яку ви повинні сплатити за рік, із сумою, яку ви вже сплатили на рахунок.
Якщо ви заборгували більше, залишок суми повинен бути сплачений до 31 січня наступного податкового року.
Якщо ви заборгували менше, вам може належати повернення коштів.
Важлива інформація для першорічних платників
Якщо ви вперше сплачуєте авансові платежі, ваш рахунок за 31 січня може містити як повну суму за щойно закінчений рік, так і перший авансовий платіж за новий рік. Другий авансовий платіж буде належати до сплати 31 липня.
Якщо ваш поточний рік буде нижчим
Ви можете зменшити авансові платежі через свій онлайн-рахунок HMRC або подавши форму SA303. Якщо ви зменшите їх надто сильно і недоплатите, HMRC нарахує відсотки на суму недоплати.
Як оплатити або розподілити витрати
Сплачуйте онлайн банківським переказом, карткою або налаштуйте прямий дебет у своєму обліковому записі HMRC.
Скористайтеся планом бюджетних платежів HMRC, щоб здійснювати щотижневі або щомісячні платежі для оплати наступного рахунку.
Якщо ви не можете сплатити до кінцевого терміну, ви можете домовитися про розстрочку платежу.
Національне страхування для самозайнятих осіб, 2025/26
Якщо ваш прибуток становить 6845 фунтів стерлінгів або більше, внески класу 2 вважаються сплаченими для захисту вашого державного пенсійного рахунку, і ви не сплачуєте внески класу 2.
Якщо ваш прибуток не перевищує 6845 фунтів стерлінгів, ви можете добровільно сплачувати внесок класу 2 у розмірі 3,50 фунтів стерлінгів на тиждень у 2025/26 році.
Ви сплачуєте податок класу 4 на прибуток: 6% від суми від 12 570 до 50 270 фунтів стерлінгів, 2% від суми понад 50 270 фунтів стерлінгів.
Цифровізація податку на доходи фізичних осіб: що нас чекає
MTD для податку на доходи буде впроваджуватися поступово. Якщо ваш дохід від самозайнятості та нерухомості перевищує 50 000 фунтів стерлінгів у 2024/25 році, ви повинні використовувати MTD з 6 квітня 2026 року. Якщо він перевищує 30 000 фунтів стерлінгів у 2025/26 році, ви повинні використовувати MTD з 6 квітня 2027 року. Уряд планує прийняти закон про зниження порогу до 20 000 фунтів стерлінгів на пізнішому етапі.
Схема для будівельної галузі, якщо ви працюєте в будівництві
Субпідрядники повинні зареєструватися в CIS, щоб підрядники могли перевірити вас і застосувати правильну ставку.
Підрядники повинні реєструватися та подавати щомісячні декларації CIS до 19 числа наступного місяця після кожного податкового місяця.
Як PK Financial Services може допомогти
Швидко та точно зареєструйте вас для самооцінки, обробіть UTR та налаштування HMRC.
Консультування з питань реєстрації в СНД, ПДВ та інших реєстрацій, якщо це доречно.
Налаштуємо для вас відповідну цифрову бухгалтерію, готову до MTD.
Підготуйте свою щорічну податкову декларацію, розрахуйте авансові платежі та встигайте до всіх термінів.
