Бюджет Великобританії на 2025 рік: все, що потрібно знати
Осіння бюджетна заява, 26 листопада 2025 року: що це означає для фізичних осіб, власників-керівників, орендодавців та водіїв електромобілів
У своїй осінній бюджетної заяві (26 листопада 2025 року) канцлер Рейчел Рівз представила низку змін до податкового законодавства, які в сукупності збільшують поточні витрати на особисті інвестиції, отримання прибутку у вигляді дивідендів, володіння дорогим житлом та експлуатацію електромобілів. Деякі заходи будуть впроваджуватися поступово протягом декількох років, тому їх повний вплив буде відчутний з 2026/27 по 2028/29 роки і далі.
Нижче наведено практичний підсумок основних змін для фізичних осіб, з акцентом на потенційні недоліки та наслідки для планування.
Ключові зміни в короткому огляді, з датами початку дії
З 6 квітня 2026 року
Ставки податку на дивіденди підвищуються на 2 процентних пункти (звичайна та вища ставки).
Поріг «додаткової вартості дорогого автомобіля» для автомобілів з нульовим рівнем викидів підвищується з 40 000 до 50 000 фунтів стерлінгів (це допомагає деяким покупцям електромобілів, але багато преміальних електромобілів залишаються поза межами цієї категорії).
З 6 квітня 2027 року
До доходів від житлової нерухомості застосовується новий набір окремих ставок податку на доходи (вищих за ставки податку на доходи від зайнятості).
Ставки податку на доходи від заощаджень підвищуються на 2 процентні пункти для всіх груп.
Зміни в порядку надання пільг з податку на прибуток, які можуть знизити ефективність певних пільг щодо доходів від нерухомості, заощаджень та дивідендів, залежно від вашого профілю.
З квітня 2028 року
Для електромобілів та гібридних автомобілів з підключенням до електромережі вводиться новий акцизний збір за пробіг (eVED), який сплачується разом з існуючим податком на транспортні засоби (VED).
Нова надбавка до муніципального податку для власників житлової нерухомості в Англії вартістю 2 мільйони фунтів стерлінгів і більше.
З квітня 2029 року
Переваги національного страхування для пенсійних відрахувань з заробітної плати обмежені, а сума, що не підлягає оподаткуванню, обмежена 2000 фунтів стерлінгів на рік.
1) Підвищення податку на дивіденди, доходи від нерухомості та заощадження: чому це важливо
Дивіденди (з 2026/27 року)
Для директорів та акціонерів, які покладаються на дивіденди, бюджет збільшує податкові витрати на вилучення прибутку. Це особливо актуально, оскільки дивіденди не обкладаються національним страховим внеском, і уряд чітко заявив про намір скоротити цю різницю.
Практичний недолік: багато власників-керівників будуть платити вищий особистий податок за ті самі грошові вилучення, особливо якщо дивіденди потрапляють у вищу податкову категорію.
Дохід від нерухомості, придбаної з метою оренди, та особистої власності (з 2027/28 року)
З квітня 2027 року доходи від нерухомості підлягатимуть окремим, вищим ставкам податку на прибуток. Для багатьох орендодавців, які вже стикаються з вищими процентними витратами, більш суворим регулюванням та обмеженим полегшенням фінансових витрат, це ще більше зменшує чистий прибуток.
Практичний недолік: зменшення прибутку від оренди після оподаткування, що може прискорити прийняття рішень про продаж, зменшення боргового навантаження або реструктуризацію активів.
Доходи від заощаджень (з 2027/28 року)
Ставки податку на доходи від заощаджень також зростають, що впливає на відсотки, отримані поза межами ISA та інших податкових притулків.
Практичний недолік: вищий ефективний податок на грошові доходи в той час, коли багато домогосподарств зберігають більші грошові резерви.
2) Електричні автомобілі: новий податок за пробіг та надбавка за «розкішний автомобіль»
eVED, оплата за пробіг з квітня 2028 року
Новий податок, що базується на пробігу, застосовується до:
Електромобілі з акумуляторною батареєю за ціною 3 пенси за милю
Плагін-гібриди за ціною 1,5 пенса за милю
Це додається до існуючого VED, тому експлуатаційні витрати на електромобілі зростають, навіть якщо транспортний засіб сьогодні є «ефективним з точки зору дорожнього податку».
Практичний недолік: водії електромобілів стикаються з новими періодичними витратами, безпосередньо пов'язаними з використанням, що є істотним для водіїв, які проїжджають велику кількість кілометрів, та для власників бізнесу, які проїжджають значну кількість кілометрів у особистих цілях.
Дорогі автомобільні доповнення та преміум-електромобілі
Бюджет підвищує поріг «додаткової плати за дорогі автомобілі» для автомобілів з нульовим рівнем викидів до 50 000 фунтів стерлінгів з квітня 2026 року, але багато електромобілів преміум-класу все одно перевищуватимуть цю суму і продовжуватимуть сплачувати додаткову плату (за діючою річною ставкою для відповідних років).
Практичний недолік: водії електромобілів з більш високими технічними характеристиками можуть зіткнутися як з дорогим додатком до вартості автомобіля, так і, починаючи з 2028 року, з новою платою за пробіг.
3) Дорогі будинки: надбавка до муніципального податку на нерухомість з квітня 2028 року
З квітня 2028 року власники житлової нерухомості в Англії вартістю 2 мільйони фунтів стерлінгів або більше будуть сплачувати додатковий щорічний збір на додаток до звичайного муніципального податку, починаючи з 2500 фунтів стерлінгів на рік і збільшуючись для більш високих цінових діапазонів (до 7500 фунтів стерлінгів на рік для нерухомості вартістю 5 мільйонів фунтів стерлінгів або більше, з індексацією з часом).
Практичний недолік: це додає постійні витрати на утримання дорогих будинків, що може вплинути на рішення про зменшення площі житла, придбання другого будинку та спосіб володіння нерухомістю в сім'ї (враховуючи, що плата спрямована на власників, а не на мешканців).
4) Пенсії: перевага від відрахування частини заробітної плати на соціальне страхування буде обмежена з квітня 2029 року.
Відмова від частини заробітної плати є широко використовуваним методом ефективного збільшення пенсійних внесків, оскільки відмова від частини заробітної плати, як правило, дозволяє заощадити як працівнику, так і роботодавцю на внесках до національної страхової системи (NIC). З квітня 2029 року бюджет обмежує суму, що не підлягає оподаткуванню NIC , до 2000 фунтів стерлінгів на рік, а понад цю суму NIC підлягають сплаті.
Практичний недолік: особи з високим рівнем доходу та директори, які використовують великі пенсійні внески за рахунок відмови від частини заробітної плати, можуть отримати меншу чисту вигоду, якщо їх роботодавець не скоригує структуру внесків та стратегію винагороди.
Практичний приклад: директор з дивідендами, доходом від оренди нерухомості, електромобілем та дорогою нерухомістю
Припущення (ілюстративні):
Директор отримує 40 000 фунтів стерлінгів оподатковуваних дивідендів на рік (після вирахування дивідендного податку), які оподатковуються за вищою ставкою дивідендного податку.
Директор отримує 20 000 фунтів стерлінгів оподатковуваного прибутку від оренди нерухомості на рік, який оподатковується за вищою ставкою податку на доходи від нерухомості після її введення.
Проїжджає на повністю електричному автомобілі 12 000 миль на рік.
Володіє будинком в Англії вартістю від 2 до 2,5 млн фунтів стерлінгів.
Орієнтовні додаткові щорічні витрати після введення заходів в дію:
Підвищення податку на дивіденди (2%): 40 000 фунтів стерлінгів × 2% = 800 фунтів стерлінгів
Підвищення податку на доходи від нерухомості (2%): 20 000 фунтів стерлінгів × 2% = 400 фунтів стерлінгів
Плата за пробіг eVED: 12 000 × 0,03 фунта стерлінгів = 360 фунтів стерлінгів
Додатковий податок на нерухомість високої вартості (мінімальний діапазон): 2500 фунтів стерлінгів
Загальна оціночна додаткова річна вартість: 4 060 фунтів стерлінгів
Це виключає будь-який вплив дорогої доплати за автомобіль (яка залежить від каталожної ціни та року VED), взаємодію між фінансовими витратами для орендодавців, що використовують позикові кошти, та обмеження щодо відрахувань до національної страхової служби (з 2029 року).
Практичні заходи з планування, які слід врахувати
Переглянути стратегію винагороди директорів: моделювати заробітну плату, дивіденди та пенсійні внески разом, а не окремо.
Власники нерухомості: переоцініть ефективність свого портфеля з урахуванням нових ставок податку на доходи від нерухомості та зважте, чи відповідає структура володіння (особиста чи корпоративна) вашим цілям.
Максимізуйте податкові пільги, де це доречно: ISA та пенсії залишаються ключовими інструментами, але після введення обмеження на внески до фонду соціального страхування (NIC) важливішим стає спосіб внесення внесків.
Водії електромобілів: заплануйте бюджет на eVED з 2028 року, особливо якщо пробіг великий, і врахуйте це в циклах заміни автомобіля та загальній вартості володіння.
Власники нерухомості високої вартості: заздалегідь сплануйте додатковий місцевий податок, особливо якщо домогосподарство має великі активи, але обмежений дохід.